汉中招商引资个人独资企业税务政策

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近日，《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号，以下简称《通知》）正式印发，网上信息填报工作同步启动。为积极回应社会关切，帮助企业更好享受政策优惠，国家发展改革委等有关部门对征求意见阶段企业普遍关心的问题进行了解答。
答：集成电路产业和软件产业是信息产业的核心，是引领新一轮科技革命和产业变革的关键力量，为进一步优化产业发展环境，深化国际合作，提升产业创新能力和发展质量，2020年7月，国务院印发了《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展的若干政策》（国发〔2020〕8号），做好享受税收优惠政策的集成电路和软件企业清单制定工作，是贯彻落实国发8号文件有关税收政策的重要举措。清单制定工作围绕支持产业高质量发展，突出四个导向：一是引导技术进步和创新导向，提高对企业研发强度、研发人员占比、拥有知识产权和著作权数量等要求。二是专业化发展导向，提高了重点软件企业和集成电路设计企业从事专业领域收入占比要求，并将重点软件企业的支持政策进一步向专业开发软件的企业倾斜。三是问题和目标导向，对于制约高质量发展的短板领域给予倾斜支持。四是公开透明和便企利企导向，明确企业享受税收优惠政策的门槛和条件，企业不分所有制性质，只要符合产业政策和基本的申报条件，都能通过互联网信息填报系统，“对号入座”申请享受税收优惠。
答：能否享受税收优惠政策，需要根据大量佐证材料进行严格审查。这次采用企业在信息填报系统上填报必要信息，由地方部门辅助进行书面材料审查的方式，主要是考虑到企业合同列表、具体设备型号、研发人员等材料可能涉及商业秘密，不便在互联网信息系统上填报，改由企业向当地省级发展改革委或工业和信息化主管部门提供纸质材料和电子版材料。按照《优化营商环境条例》规定，企业仅需向一个部门提交纸质材料，具体提交方式请咨询地方发展改革部门。
答：主要指法人主体独立拥有的专利，包括申报税收优惠的法人主体独立拥有的、已经主管部门授权的专利，以及已成功购买的独占专利。需要说明的是，有的申报企业属于某一集团公司的下属子公司，母公司授权子公司使用的专利不属于子公司独立拥有的专利。
答：财税〔2016〕49号文件和以往的重点软件企业标准，一般分为三大类：第一类是规模较大的软件企业、第二类是部分细分专业领域骨干企业、第三类是软件出口型企业，主要是突出规模导向，扶持企业做大做强。国发8号文件进一步强调提升产业创新能力和发展质量，突出高质量发展导向，这就要求根据不同行业领域的特点和国家发展战略精准施策，而不能单纯考虑规模因素。领域范围的划分不是一成不变的，下一步享受优惠政策的条件和范围，将根据产业技术进步情况进行动态调整。
答：国家鼓励的重点软件企业主要是指专业开发软件的企业，但随着软件服务化的兴起，一些软件产品的销售通过云服务、网上授权等服务化方式实现的，这就需要将部分信息技术服务收入视同软件收入。随着我国产业数字化和数字产业化的深入推行，很多传统服务、金融服务、娱乐服务等都通过信息技术服务的形式提供，这些服务的数字化形态，不能算作国家鼓励的重点软件领域。为避免“软件”概念泛化，进一步聚焦政策支持重点，有必要将享受税收优惠政策的范围聚焦到软件产品销售收入和与实现软件产品功能直接相关的咨询设计、软件运维、数据服务收入上。
十、企业如何获知是否被纳入清单，享受税收优惠政策？答：申请享受《若干政策》第（一）、（三）、（六）、（七）条，以及《财政部 海关总署 税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知》（财关税〔2021〕4号）提及的关税优惠政策的，可于汇算清缴结束前（5月31日前），在信息填报系统中查询是否列入清单。享受《若干政策》第（八）条优惠政策的，由企业所在地直属海关告知相关企业。
优步（Uber）是一家交通网络公司，于2009年创建，总部位于美国加利福尼亚州旧金山。Uber在创立之初意图以分担用车费用的方式来降低交通成本，其基本商业模式是与私家车所有者合作，由私家车所有者为搭车者提供服务。搭车者和司机可通过移动应用程序（APP）相互匹配，实时建立搭乘关系。同路的乘客可以拼车并平分车费，这有助于减少交通拥堵，还可以改善城市污染问题。2013年12月，《今日美国》将Uber评为年度最佳技术公司。以Uber为代表的新兴商业模式带来了诸多税收挑战。
驾驶员税收身份认定
一直以来，Uber希望自身被定义为技术公司，而不是运输公司。Uber曾在2019年4月的首次公开募股（IPO）申请中承认，担心政府将其认作运输公司，从而产生新的税收负担。
2019年11月，美国新泽西州劳工部称，由于Uber一直错将司机归类为独立承包商，该公司对该州欠缴约6。5亿美元的失业和伤残保险税。这也可能意味着根据该州法律，Uber必须向驾驶员支付最低工资和加班费。2020年，新冠肺炎疫情暴发，纽约部分驾驶者申请失业，他们试图被归类为雇员，原因是此前美国劳工部已决定，为相应司机发放独立承包商的联邦失业金，而不是雇员失业金。前者的标准是等待10周后，每周获得180美元，后者的标准是等待3周后，每周获得504美元。2020年7月，联邦法院的判决支持了司机，要求劳工部向驾驶员支付雇员失业金。
Uber司机相关税务问题
此前，Uber司机普遍以独立承包商的身份纳税。根据美国税法，与其他任何收入来源一样，Uber司机必须将驾车收入加入其总收入中，并从总收入中扣除允许的费用。由于Uber不把司机认定为雇员，因此这些费用不归入Uber的财务报表中。
纳税申报表。一是费用信息的记录，驾驶员需要记录其费用信息，其中最重要的是里程信息，这也是美国国内收入局税收稽查的关注点。Uber司机在网络论坛里分享了各种应用程序和电子表格来记录费用和里程相关信息。但有讨论者提出，国内收入局可能更喜欢纸质记录文件，所以一些司机将表格打印后置于车内，每日手动记录费用。二是纳税申报表格填写问题。Uber司机可获得两种官方税务文件——1099－K纳税申报表和1099－MISC文件，可以自行选择以电子或邮寄的方式接收文件。驾驶员在1099－K纳税申报表中要填写旅途中的所有收入，但并非所有的司机都会收到此文件，接收要求是年度营业额超过2万美元并提供200次以上的服务，且此前年度对所有业务开通了预缴税，按季预缴税款。驾驶员在1099－MISC文件中需提供当年收款摘要，收款超过600美元的驾驶员有资格接收该文件。